2021江苏会计再教育答案

1. 下列（ ）个人所得，免征个人所得税。

 A.福利费、抚恤金、救济金

 B.国债和国家发行的金融债券利息

 C.残疾、孤老人员和烈属的所得

 D.保险赔款

正确答案：ABD

2. 纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照（ ）标准定额扣除。

 A.直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元

 B.除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元

 C.市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元

 D.直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月2500元

正确答案：ABC

3. 下列（ ）不得从销项税额中抵扣进项税。

 A.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定

 B.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产

 C.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务

 D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务

正确答案：ABCD

4. .如果发生非正常损失，或者改变用途，专用于（ ），按照公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减。

 A.简易计税方法计税项目

 B.集体福利

 C.免征增值税项目

 D.个人消费

正确答案：ABCD

5. 自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。同时符合以下条（ ）件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

 A.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元

 B.纳税信用等级为A级或者B级

 C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的

 D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的

正确答案：ABCD

6. 出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的（ ）。

 A.增值税

 B.消费税

 C.城市维护建设税

 D.营业税

正确答案：AB

7. 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（ ）。

 A．提供劳务的场所

 B．办事机构

 C．在中国境内从事生产经营活动的营业代理人

 D．农场

正确答案：ABCD

8. 下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（ ）。

 A．企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业

 B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

 C．在中国境内设立机构场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

 D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

正确答案：ABD

9. 根据《管理会计应用指引第700号-风险管理》，风险管理领域应用的管理会计工具方法，一般包括（ ）等。企业可结合自身的风险管理目标和实际情况，单独或综合应用不同风险管理工具方法。

 A.风险矩阵

 B.平衡计分卡

 C.风险清单

 D.经济增加值

正确答案：AC

10. 根据《管理会计应用指引第700号-风险管理》，企业应当根据（ ）等不同标准，建立符合风险管理需要的风险分类框架。

 A.风险的来源

 B.风险的影响

 C.风险的性质

 D.风险的责任主体

正确答案：ABCD

一、判断题（每小题1.5分，20小题，共30分）

1. 基本养老保险收入支出类科目，由于原账中收入支出类科目年末无余额，不需进行转账处理。（ ）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

2. 信息化、人工智能等新技术对会计工作模式、会计核算操作流程、会计监管等均产生了深远影响。（）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

3. 企业将转移前金融资产整体的账面价值按相对公允价值在终止确认部分和继续确认部分之间进行分摊时，继续确认部分没有报价或近期没有市场交易的，其公允价值的最佳估计为转移前金融资产整体的公允价值扣除终止确认部分的对价后的差额。（ ）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

4. 在采用保留次级权益或提供信用担保等方式进行信用增级的金融资产转移中，转出方只保留了所转移金融资产所有权上的部分(非几乎所有)风险和报酬且能控制所转移金融资产的，应当按照继续涉入方式处理。（ ）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

5. 企业承担的金融资产未来净现金流量现值变动的风险相对于金融资产的未来净现金流量现值的全部变动风险不再显著的，表明该企业已经转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬。（ ）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

6. 企业发生涉及一定比例的金融资产转移，且存在一个以上转入方的，要求每个转入方均持有成比例的份额。( )

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：B

7. 对于附有客户额外购买选择权的销售，企业应当评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。企业提供重大权利的，应当作为单项履约义务，按照本准则第二十条至第二十四条规定将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。（）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

8. 现金折扣在实际发生时计入当期损益（管理费用）。（）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：B

9. 新制度设置了“委托投资”科目，并在该科目下设置“本金”“投资收益”等明细科目。（）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

10. 企业与政府发生交易所取得的收入，如果该交易与企业销售商品或提供劳务等日常经营活动密切相关，且来源于政府的经济资源是企业商品或服务的对价或者是对价的组成部分，应当确认为收入，不属于政府补助范畴。（）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

11. 一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。（ ）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

12. 纳税人既销售货物又提供非应税劳务，叫混合销售行为。（ ）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：B

13. 为销售货物出租出借包装物收取的押金，均应并入销售额征收增值税。 （ ）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：B

14. 不动产以外的进项业务，取得扣税凭证且已认证抵扣的，按可抵扣的进项税额，计入应交税费—应交增值税（进项税额）”科目。（ ）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

15. 参保省省级经办机构收到下级经办机构归集的跨省异地就医预付金，按照实际收到的金额，借记“财政专户存款”等科目，贷记本科目（异地就医预付金）。（）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

16.  2015年，国务院办公厅印发《关于全面实施城乡居民大病保险的意见》，部署加快推进城乡居民大病保险制度建设，要求到2017年建立起比较完善的大病保险制度，有效防止发生家庭灾难性医疗支出，筑牢全民基本医疗保障网底。（）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

17. 财务制度共十章62条，全面规范了社会保险基金的基金预算、基金筹集、基金支付、基金结余、账户管理、资产与负债、基金决算和监督检查等事项。（）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

18. 在填制会计凭证、登记账簿时，经办机构应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，也可以只填列科目编号或科目名称。( )

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：B

二、单选题（每小题1.5分，20小题，共30分）

1. 会计要素不包括：（）。

 A．资产

 B．负债

 C．收入

 D．人力资本

正确答案：D

2. 会计人员的法律责任中，涉及暂停会计工作的年限是（）。

 A．2年内

 B．3年内

 C．4年内

 D．5年内

正确答案：D

3. 2008年国际金融危机发生后，上述金融工具会计问题凸显，国际会计准则理事会对金融工具国际财务报告准则进行了较大幅度的修订，并于（ ）发布了《国际财务报告准则第9号——金融工具》。

 A.2014年7月

 B.2017年3月

 C.2019年3月

 D.2016年6月

正确答案：A

4. 下列不属于被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值的是（ ）。

 A.继续涉入被转移金融资产的账面价值

 B.企业保留的权利的公允价值

 C.企业承担的义务的公允价值

 D.企业承担的义务的摊余成本

正确答案：D

5. 如果同时确认衍生工具和被转移金融资产或转移产生的负债会导致对同一权利或义务的重复确认，则企业（转出方）与转移有关的合同权利或义务不应当作为（ ）进行单独会计处理。

 A.衍生工具

 B.金融工具

 C.金融资产

 D.金融负债

正确答案：A

6. 财政部制定的《企业会计准则第23号——金融资产转移》，自（ ）起施行。

 A. 2017年3月31日

 B. 2018年1月1日

 C. 2019年1月1日

 D. 2021年1月1日

正确答案：B

7. 根据《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定，企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，且未保留对该金融资产控制的，应该（ ）。

 A.终止确认该金融资产

 B.按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认

 C.继续确认该金融资产

 D.根据管理层的意图进行判断

正确答案：A

8. 关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（ ）。

 A.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在收到特许权费时确认收入

 B.申请入会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，应在款项收回不存在重大不确定性时确认收入

 C.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，应在相关劳务活动发生时确认收入

 D.艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，应在相关活动发生时确认收入

正确答案：A

9. 甲公司为设备安装企业。2017年10月2日甲公司接受一项设备安装任务。合同约定，安装期为4个月，合同总收入为480万元。至2017年12月31日，甲公司已预收合同价款350万元，实际发生安装费200万元，预计还 将发生安装非100万元。假定甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定合同履约进度。甲公司2017年该设备安装业务应确认的收入是（ ）万元。

 A.320

 B.350

 C.450

 D.480

正确答案：A

10. 采用收取手续费方式委托代销商品的，委托方确认收入的时点是（ ）。

 A.委托方收到代销清单时

 B.委托方发出商品时

 C.委托方交付商品

 D.受托方销售商品时

正确答案：A

11. 一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（ ）。

 A.销售图书

 B.销售钢材

 C.销售化妆品

 D.销售机械设备

正确答案：A

12. 企业销售2009年以后购买的自己使用过的征收消费税的小汽车（ ）。

 A.按4%征收率减半征收增值税

 B.按17%的税率征收增值税

 C.按13%的税率征收增值税

 D.按6%征收率减半征收增值税

正确答案：A

13. 增值税零税率是一种税收优惠政策，除国务院另有规定的除外，只适用于（ ）。

 A.销售特殊货物

 B.特殊纳税人

 C.出口货物

 D.口货物

正确答案：C

14. 某工业企业是增值税一般纳税人，2009年6月将自产的仪器50台用于在建工程，产品成本为500元/台，该月同类产品含税售价2457元/台。该企业该批产品的销项税额为（ ）元。(50×2457÷1.17××17%)

 A.17850

 B.12750

 C.20884.5

 D.14133.9

正确答案：A

15. 反映按规定支付给《决定》实施前已经离休人员的生活费用的项目为（ ）。

 A.离休金

 B.退休金

 C.补贴

 D.退职金

正确答案：A

16. 社会保险基金净资产类科目不包括（ ）。

 A.委托投资收益

 B. 一般基金结余

 C. 风险基金结余

 D. 储备金结余

正确答案：A

17. 反映上级经办机构拨付给下级经办机构的补助支出的项目为（ ）。

 A.上解上级支出

 B.补助下级支出

 C.其他支出

 D.基本养老保险基金结余

正确答案：B

18. 下列资产类科目中，属于基本养老保险基金(省级)专用科目的是（ ）。

 A.国库存款

 B.暂付款

 C.债券投资

 D. 委托投资

正确答案：D

19. “收入户存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少（ ）核对一次。

 A.每月

 B.每年

 C.每日

 D.每季度

正确答案：A

20. 自（ ）起，经办机构应当严格按照新制度的规定对社会保险基金进行会计核算和编报财务报表。

 A.2016年1月1日

 B. 2017年1月1日

 C. 2018年1月1日

 D. 2019年1月1日

正确答案：C

三、多选题（每小题2分，20小题，共40分）

1. 会计监督体系中的外部监督包括：（）.

 A．注册会计师审计

 B．财政部门的监督

 C．证监会的监督

 D．人民银行的监督

正确答案：ABCD

2. 下列经济业务事项中，哪些应当办理会计手续，进行会计核算（）。

 A．款项和有价证券的首付

 B．总经理的换届

 C．正在讨论的新的投资项目

 D．资本、基金的增减

正确答案：ACD

3. 基于分业经营、分业监管的金融体制，我国资产证券化分为（ ）。

 A.信贷资产证券化

 B.资产票据证券化

 C.企业资产证券化

 D.资产支持票据

正确答案：ACD

4. 企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，应当继续确认被转移金融资产的常见情形包括以下（ ）。

 A.企业出售金融资产并与转入方签订回购协议

 B.企业融出证券或进行证券出借

 C.企业出售金融资产并附有将市场风险敞口转回给企业的总回报互换

 D.企业出售短期应收款项或信贷资产，并且全额补偿转入方可能因被转移金融资产发生的信用损失

正确答案：ABCD

5. 企业向金融资产转入方提供了非现金担保物（如债务工具或权益工具投资等）的，企业（转出方）和转入方应当按照下列（ ）规定进行处理。

 A.转入方按照合同或惯例有权出售该担保物或将其再作为担保物的，企业作为转出方，应当将该非现金担保物在财务报表中单独列报

 B.转入方已将该担保物出售的，转入方应当就归还担保物的义务，按照公允价值确认一项负债

 C.除因违约丧失赎回担保物权利外，企业作为转kjzjxjy.com出方，应当继续将担保物确认为一项资产

 D.转入方已出售该担保物的，应当终止确认归还担保物的义务

正确答案：ABCD

6. 因转移收到的对价包括（ ）。

 A.因转移交易收到的价款、因转移获得服务资产的价值

 B.新获得金融资产的公允价值

 C.新承担金融负债的公允价值

 D.因转移承担的服务负债的公允价值

正确答案：ABCD

7. 关于收入的确认，下列表述中正确的有（　　）。

 A．企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入

 B．没有商业实质的非货币性资产交换，不确认收入

 C．企业因向客户转让商品对价不是很可能收回，应当将已收取的对价部分确认为收入

 D．企业因向客户提供劳务的对价不是很可能收回，企业只有在不再负有向客户提供劳务的剩余义务，且已向客户收取的对价无需退回时，才能将已收取的对价确认为收入

正确答案：ABD

8. 甲公司是一家建筑公司， 2×16年1月1日甲公司与乙公司签订了以1 000万元的承诺对价在乙公司拥有的土地上建一所商业大厦的合同，如果大厦在24个月内竣工还将得到200万元的奖励。2×16年年末已发生合同成本420万元，合同预计总成本为700万元。2×17年3月10日，因合同双方同意修改大厦平面图而修改合同。固定对价和预期成本分别增加了150万元和120万元。合同修改日，根据其自身经验以及将要实施的剩余工程（主要是室内工程且不受天气状况影响）判断，工程将在2×17年11月30日竣工。甲公司下列关于合同变更

 A．该合同仍然只有一项单一履约义务

 B．合同变更日200万元的奖励收入应包括在合同总收入中

 C．合同变更日确认的2×16年度的完工百分比为51.2%

 D．合同变更日应调整当期收入91.2万元

正确答案：ABCD

9. 对合同中存在重大融资成分的商品销售，下列表述中正确的有（　　）。

 A．企业应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格

 B．企业应当按照合同价格的现值确定交易价格

 C．企业应当按照合同价格确定交易价格

 D．交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销

正确答案：AD

10. 2×16年11月，甲公司与乙公司订立一项装修一幢3层建筑并安装新电梯的合同，合同总对价为500万元。已承诺的装修服务（包括电梯安装，假定电梯毛利为0）是一项在一段时间内履行的履约义务。预计总成本为400万元（包括电梯成本150万元）。甲公司在电梯转让给乙公司前获得对电梯的控制。甲公司使用投入法基于已发生的成本来计量其履约义务的履约进度。乙公司在2×16年12月电梯运抵该建筑物时获得对电梯的控制，电梯直至2×17年6月才安装完成。甲公司未参与电梯的设计与安装。至2×16年12月31日，已发生的成本为50万元

 A．至2×16年12月31日履约进度为20%

 B．电梯收入应在安装完毕检验合格后确认

 C．2×16年确认营业收入220万元

 D．2×16年确认营业成本200万元

正确答案：ACD

11. 划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（ ）。

 A.销售额达到规定标准

 B.经营效益好

 C.会计核算健全

 D.有上级主管部门

正确答案：AC

12. 从事生产经营的单位和个人有下列（ ）行为，视同销售货物。

 A.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费

 B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

 C.将自产、委托加工的货物用于非应税项目

 D.将货物交付他人代销

正确答案：ABCD

13. 下列会计处理正确的是 ( )。

 A.当月上缴本月增值税时，应借记“应交税金—未交增值税”，贷记“银行存款”

 B.当月上缴本月增值税时，应借记“应交税金—应交增值税（已交税a金）”，贷记“银行存款”

 C.当月上缴上月应缴未缴增kjzjxjy.com值税时，应借记“应交税金—未交增值税”，贷记“银行存款”

 D.当月上缴上月应缴未缴增值税时，应借记“应交税金—应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”

正确答案：BC

14. 凡在我国境内（ ）的，均属增值税的征税范围。

 A.销售不动产

 B.提供加工、修理修配劳务

 C.进口货物

 D.销售货物

正确答案：ABCD

15. 根据《社会保险基金会计制度》的规定，社会保险基金财务报表应当按照（ ）编制。

 A.每日

 B.月度

 C.季度

 D. 年度

正确答案：BD

16. 基本医疗保险基金会计报表中资产类包括（ ）。

 A.现金

 B.收入户存款

 C.支出户存款

 D.暂付款

正确答案：ABCD

17. 根据《社会保险基金会计制度》，社会保险基金财务报表包括（ ）。

 A.资产负债表；

 B. 利润表；

 C. 收支表；

 D. 附注；

正确答案：ACD

18. 收到下级经办机构上解或上级经办机构下拨的基本养老保险基金，借记收入户存款，贷记（ ）科目。

 A.上级下解收入

 B.上级补助收入

 C.财政专户存款

 D.其他收入

正确答案：AB

19. 医疗保险个人账户基金支出设置的明细账包括（ ）。

 A.医疗保险待遇支出

 B.转移支出

 C.支出户存款

 D.财政专户存款

正确答案：AB

20. 自2018年1月1日起，经办机构应当严格按照新制度的规定对社会保险基金进行会计核算和编报财务报表。经办机构应当按照本规定做好新旧制度的衔接。相关工作包括以下（ ）方面。

 A．根据原账编制2017年12月31日的科目余额表

 B．按照新制度设立2018年1月1日的新账

 C．将2017年12月31日原账科目余额按照本规定进行调整，按调整后的科目余额编制科目余额表，作为新账各会计科目的期初余额。上述“原账科目”指原制度规定的会计科目，以及参照财政部印发的相关补充规定增设的会计科目

 D．根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2018年1月1日期初资产负债表

正确答案：ABC